Sprzedaż mieszkania z darowizny i przeznaczenie pieniędzy na cele mieszkaniowe

Zwolnienie z podatku dochodowego

Aktualnie prawo do uzyskania zwolnienia z podatku dochodu ze zbycia mieszkania polega na tym, że zwolnione z podatku są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych.

W skrócie: jak wyda się 100% ceny ze zbycia (przychodu), to zwolnione jest 100% dochodu.

Wydatek na cele mieszkaniowe

W opisanej sytuacji tylko wydatek 200 000 zł byłby wydatkiem finansowanym z przychodu ze zbycie innego mieszkania. Reszta nie byłaby kwalifikowana w ten sposób.

Powstałaby sytuacja:

• przychód: 500 000 zł,
• koszty – 0 zł (bo w darowiźnie), a podatku od darowizny prawdopodobnie Pan nie płacił,
• dochód do opodatkowania – 500 000 zł,
• wydatki mieszkaniowe – 200 000 zł.

Wyliczenie kwoty zwolnionej

Kwota ulgi mieszkaniowej jest limitowana i zależy od tego, w jakiej części przychód zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe. Zwolniony będzie dochód w wysokości, która: odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych.

Obliczając dochód wolny od podatku, można posłużyć się poniższym wzorem:

• (dochód x wydatki na cele mieszkaniowe) / przychód z odpłatnego zbycia = dochód zwolniony
• (500 000 * 200 000) / 500 000 = 200 000 zł

Oznacza to opodatkowanie części dochodu w kwocie 300 000 zł.

Chcąc uniknąć podatku, powinien Pan w okresie ustawowych 3 lat wydatkować jeszcze na własne cele mieszkaniowe kwotę co najmniej 300 000 zł.

W ramach tego mieści się remont nieruchomości; jej wykończenie przy nabyciu w stanie surowym, deweloperskim. To dałoby razem 100% przychodu na własne cele mieszkaniowe, a skutkiem tego byłoby zwolnienie 100% dochodu z opodatkowania.

Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej  ▼▼▼