Bonifikata przy wykupie mieszkania a umowa dożywocia z osobą bliską

Umowa dożywocia pomiędzy osobami bliskimi

Jako że nabycie nieruchomości poprzez umowę dożywocia jest odpłatne, nieruchomość wejdzie do majątku wspólnego – oczywiście jeśli umowa zostanie zawarta w trakcie trwania wspólności majątkowej.

Przekazanie majątku w ramach umowy dożywocia może być uznane jako transakcja neutralna podatkowo po stronie zbywcy. Umowa dożywocia nie podlega opodatkowaniu podatkiem PIT, natomiast w zakresie podatku VAT możliwe jest zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Nieruchomość nabyta w drodze umowy dożywocia w majątku osobistym małżonka

Można doprowadzić do sytuacji, w której nieruchomość nabyta w drodze umowy dożywocia „pozostanie” w majątku osobistym. Może się tak stać, gdy umowa dożywocia nie będzie obciążała majątku wspólnego. Chodzi przede wszystkim o sytuację, gdy np. pomoc dla dożywotnika miała wymiar fizyczny i była spełniana przez jednego małżonka, nie trzeba było ponosić kosztów utrzymania dożywotnika (koszty te w trakcie trwania wspólności, co do zasady, ponoszone by były z majątku wspólnego), lub dożywotnik w ogóle nie potrzebował i nie korzystał w żadnym wymiarze z pomocy.

Majątkiem osobistym będzie prawo dożywocia przysługujące tylko jednemu małżonkowi, jako prawo niezbywalne wymienione w art. 33 ust. 5 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego (K.r.o.).

Obowiązek zwrotu bonifikaty

W przypadku zbycia na rzecz Pana syna mieszkania w drodze umowy dożywocia nie będzie on zobowiązany do zwrotu bonifikaty. Jak stanowi ustawa o gospodarce nieruchomościami:

Art. 68 (...)

2. Jeżeli nabywca nieruchomości zbył nieruchomość lub wykorzystał ją na inne cele niż cele uzasadniające udzielenie bonifikaty, przed upływem 10 lat, a w przypadku nieruchomości stanowiącej lokal mieszkalny przed upływem 5 lat, licząc od dnia nabycia, jest zobowiązany do zwrotu kwoty równej udzielonej bonifikacie po jej waloryzacji. Zwrot następuje na żądanie właściwego organu.

2a. Przepisu ust. 2 nie stosuje się w przypadku:

1) zbycia na rzecz osoby bliskiej, z zastrzeżeniem ust. 2b;

2) zbycia pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego;

3) zbycia pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego i Skarbem Państwa;

4) zamiany lokalu mieszkalnego na inny lokal mieszkalny albo nieruchomość przeznaczoną lub wykorzystywaną na cele mieszkaniowe;

5) sprzedaży lokalu mieszkalnego, jeśli środki uzyskane z jego sprzedaży przeznaczone zostaną w ciągu 12 miesięcy na nabycie innego lokalu mieszkalnego albo nieruchomości przeznaczonej lub wykorzystanej na cele mieszkaniowe.

2b. Przepis ust. 2 stosuje się odpowiednio do osoby bliskiej, która zbyła lub wykorzystała nieruchomość na inne cele niż cele uzasadniające udzielenie bonifikaty, przed upływem 10 lat, a w przypadku nieruchomości stanowiącej lokal mieszkalny przed upływem 5 lat, licząc od dnia pierwotnego nabycia.

2c. Właściwy organ może odstąpić od żądania zwrotu udzielonej bonifikaty, w innych przypadkach niż określone w ust. 2a, za zgodą odpowiednio wojewody, rady lub sejmiku.

Wnioski

Na wnuku (Pana synu) nie będzie ciążył obowiązek zwrotu bonifikaty z uwagi na fakt, iż jest on osobą bliską wobec babci (Pana teściowej). Obowiązek zwrotu bonifikaty powstałby wtedy, gdyby Pana syn – wnuk teściowej chciał zbyć przedmiot umowy dożywocia. To, że żona syna będzie również stroną umowy, nie generuje obowiązku zwrotu bonifikaty – tak należy rozumieć cytowany przepis art. 68. Zatem fakt, że żona wnuka będąca stroną umowy, nie spowoduje, że konieczny będzie zwrot bonifikaty od wykupu nieruchomości.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny - Dz.U. 1964 nr 16 poz. 93
2. Ustawa z dnia 25 lutego 1964 r. - Kodeks rodzinny i opiekuńczy - Dz.U. 1964 nr 9 poz. 59
3. Ustawa z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami - Dz.U. 1997 nr 115 poz. 741

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.